Modelo 303 para HolaGest

El Modelo 303 es la declaración trimestral (o mensual) del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) que deben presentar todas las empresas y autónomos sujetos a IVA en España. Este modelo resume el IVA repercutido en las ventas y el IVA soportado en las compras, determinando la cantidad a ingresar o a devolver.

HolaGest genera automáticamente el Modelo 303 a partir de las facturas registradas, facilitando enormemente el cumplimiento de esta obligación fiscal trimestral.

📊 ¿Qué es el Modelo 303?

El Modelo 303 es la autoliquidación del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).

Concepto Básico

IVA Repercutido (en ventas):

IVA que cobra la empresa a sus clientes
Se debe ingresar a Hacienda

IVA Soportado (en compras):

IVA que paga la empresa a sus proveedores
Se puede deducir

Resultado:

Resultado = IVA Repercutido - IVA Soportado

Si Resultado > 0: A ingresar (la empresa debe pagar a Hacienda)
Si Resultado < 0: A compensar o devolver (Hacienda debe devolver a la empresa)

Ejemplo Sencillo

Trimestre 1 de 2024:

Ventas:

Base imponible: 10.000€
IVA 21%: 2.100€
Total facturado: 12.100€

Compras:

Base imponible: 6.000€
IVA 21%: 1.260€
Total pagado: 7.260€

Resultado:

IVA Repercutido:  2.100€
IVA Soportado:   -1.260€
----------------------------
A INGRESAR:         840€

La empresa debe pagar 840€ a Hacienda.

👥 ¿Quién Debe Presentarlo?

Deben presentar el Modelo 303:

✅ Todas las empresas sujetas a IVA ✅ Todos los autónomos sujetos a IVA ✅ Sociedades de cualquier tipo ✅ Profesionales que facturen con IVA

Excepciones (no deben presentarlo):

❌ Empresas en régimen de franquicia (pequeño empresario) ❌ Actividades exentas de IVA (educación, sanidad, seguros, etc.) ❌ Empresas en régimen especial simplificado (módulos) - presentan Modelo 310

📅 Periodicidad de Presentación

Declaración Trimestral (Mayoría de Empresas)

Trimestre 1 (enero, febrero, marzo):

Plazo: Del 1 al 20 de abril

Trimestre 2 (abril, mayo, junio):

Plazo: Del 1 al 20 de julio

Trimestre 3 (julio, agosto, septiembre):

Plazo: Del 1 al 20 de octubre

Trimestre 4 (octubre, noviembre, diciembre):

Plazo: Del 1 al 30 de enero del año siguiente

Declaración Mensual (Grandes Empresas)

Quién debe presentar mensualmente:

Empresas con volumen de operaciones superior a 6.010.121,04€ en el año anterior
Empresas inscritas en el Registro de Devolución Mensual (REDEME)
Empresas que lo soliciten voluntariamente

Plazo: Del 1 al 20 del mes siguiente

Ejemplo: IVA de enero se presenta del 1 al 20 de febrero

🔧 Cómo Generar el Modelo 303

Paso 1: Verificar Facturas

Antes de generar el modelo, asegúrese de que:

✅ Todas las facturas de compras están registradas ✅ Todas las facturas de ventas están registradas ✅ Los impuestos están correctamente configurados ✅ No hay facturas con errores

Recomendación: Genere primero el Informe de Impuestos para verificar.

Paso 2: Acceder al Modelo 303

Menú Informes > Modelo 303

Paso 3: Crear Nuevo Modelo

Pulse el botón "Nuevo"

Paso 4: Configurar el Modelo

Complete los campos del formulario:

Ejercicio:

Seleccione el año (ej: 2024)

Periodo:

1T: Primer trimestre (enero-marzo)
2T: Segundo trimestre (abril-junio)
3T: Tercer trimestre (julio-septiembre)
4T: Cuarto trimestre (octubre-diciembre)
01 a 12: Meses (si presenta mensualmente)

Ejemplo para el primer trimestre de 2024:

Ejercicio: 2024
Periodo: 1T

Paso 5: Guardar

Pulse "Guardar"

HolaGest calculará automáticamente todos los datos del modelo a partir de las facturas registradas.

Paso 6: Revisar

Revise los datos calculados:

Resumen:

IVA devengado (repercutido)
IVA deducible (soportado)
Resultado (a ingresar o a compensar)

Detalle de compras:

Listado de facturas de compras
Desglose de IVA soportado

Detalle de ventas:

Listado de facturas de ventas
Desglose de IVA repercutido

Paso 7: Imprimir/Exportar

Pulse el botón "Imprimir" para exportar el modelo.

📋 Contenido del Modelo

El Modelo 303 contiene las siguientes secciones:

I. IVA Devengado (Repercutido)

Régimen General:

Casilla 01: Base imponible al 21% Casilla 02: Cuota de IVA al 21%

Casilla 03: Base imponible al 10% Casilla 04: Cuota de IVA al 10%

Casilla 05: Base imponible al 4% Casilla 06: Cuota de IVA al 4%

Casilla 07: Base imponible a otros tipos Casilla 08: Cuota de IVA a otros tipos

Adquisiciones intracomunitarias:

Casilla 09: Base imponible Casilla 10: Cuota de IVA

Modificaciones:

Casilla 11: Modificaciones de bases y cuotas (rectificativas)

Total IVA devengado:

Casilla 12: Suma de casillas 02 + 04 + 06 + 08 + 10 + 11

II. IVA Deducible (Soportado)

Por operaciones interiores corrientes:

Casilla 13: Base imponible Casilla 14: Cuota de IVA deducible

Por adquisiciones intracomunitarias:

Casilla 15: Base imponible Casilla 16: Cuota de IVA deducible

Por importaciones:

Casilla 17: Base imponible Casilla 18: Cuota de IVA deducible

Compensaciones régimen especial:

Casilla 19: Compensaciones REAGP

Modificaciones:

Casilla 20: Modificaciones de bases y cuotas (rectificativas)

Rectificación de deducciones:

Casilla 21: Regularización de bienes de inversión

Total IVA deducible:

Casilla 22: Suma de casillas 14 + 16 + 18 + 19 + 20 + 21

III. Resultado

Diferencia:

Casilla 23: Casilla 12 - Casilla 22

Resultado:

Casilla 24: A ingresar (si casilla 23 > 0) Casilla 25: A compensar (si casilla 23 < 0)

Resultado de la declaración:

Casilla 26: Cantidad a ingresar (después de compensaciones)

IV. Información Adicional

Operaciones realizadas:

Casilla 27: Operaciones no sujetas Casilla 28: Operaciones con inversión del sujeto pasivo Casilla 29: Operaciones en régimen simplificado Casilla 30: Operaciones con recargo de equivalencia

Entregas intracomunitarias:

Casilla 31: Base imponible de entregas intracomunitarias

Exportaciones:

Casilla 32: Base imponible de exportaciones

📖 Interpretación del Modelo

Resultado a Ingresar

Casilla 26 > 0: Debe pagar a Hacienda

Qué significa: Ha repercutido más IVA del que ha soportado

Ejemplo:

IVA Repercutido (ventas):  5.000€
IVA Soportado (compras):  -3.000€
-----------------------------------
A INGRESAR:                2.000€

Acción: Pagar 2.000€ a Hacienda antes del plazo

Resultado a Compensar

Casilla 25 > 0: Hacienda le debe devolver (o compensar en próximas declaraciones)

Qué significa: Ha soportado más IVA del que ha repercutido

Ejemplo:

IVA Repercutido (ventas):  2.000€
IVA Soportado (compras):  -5.000€
-----------------------------------
A COMPENSAR:               3.000€

Opciones:

Compensar: Usar en próximas declaraciones
Solicitar devolución: Pedir que Hacienda devuelva el dinero

Resultado Cero

Casilla 26 = 0: No hay que pagar ni devolver

Qué significa: IVA repercutido = IVA soportado

Acción: Presentar el modelo sin pago

✅ Verificación Antes de Presentar

Antes de presentar el Modelo 303, verifique:

1. Todas las Facturas Registradas

✅ Facturas de compras: Todas registradas ✅ Facturas de ventas: Todas registradas ✅ Facturas rectificativas: Incluidas ✅ Facturas intracomunitarias: Registradas correctamente

2. Impuestos Correctos

✅ Tipos de IVA: 21%, 10%, 4% correctamente aplicados ✅ Exenciones: Facturas exentas marcadas correctamente ✅ Inversión del sujeto pasivo: Aplicada donde corresponde

3. Fechas Correctas

✅ Periodo correcto: Facturas del trimestre/mes correspondiente ✅ Fecha de factura: Dentro del periodo ✅ Fecha de operación: Correcta (importante para IVA de caja)

4. Comparar con Informe de Impuestos

Genere el Informe de Impuestos
Compare los totales con el Modelo 303
Deben coincidir

5. Revisar con el Asesor

Recomendación: Envíe el modelo a su asesor fiscal antes de presentar

💾 Exportación y Presentación

Formatos de Exportación

PDF:

Para revisión
Para enviar al asesor
Para archivar

BOE (Formato oficial):

Para presentación telemática
Formato de la Agencia Tributaria

Cómo Exportar

Paso 1: Abra el Modelo 303 generado

Paso 2: Pulse "Imprimir"

Paso 3: Seleccione formato:

PDF: Para revisión
BOE: Para presentación

Presentación Telemática

Opción 1: A través del asesor

Exporte el modelo a PDF y BOE
Envíe ambos archivos al asesor
El asesor lo presenta

Opción 2: Presentación directa

Exporte el modelo a BOE
Acceda a la web de la Agencia Tributaria
Identifíquese con certificado digital o Cl@ve
Importe el archivo BOE
Revise los datos
Presente el modelo
Pague si hay cantidad a ingresar

Pago del IVA

Si hay cantidad a ingresar:

Domiciliación bancaria:

Se carga automáticamente en la cuenta
Debe estar domiciliado previamente

Pago directo:

NRC (Número de Referencia Completo)
Pago en banco o por internet

Plazo: Mismo plazo que la presentación (día 20 o 30)

🔍 Casos Especiales

IVA de Caja (Criterio de Caja)

Si aplica el criterio de caja:

IVA Repercutido: Se declara cuando se cobra, no cuando se factura

IVA Soportado: Se deduce cuando se paga, no cuando se recibe la factura

En HolaGest: Marque las facturas con criterio de caja

Inversión del Sujeto Pasivo

En algunas operaciones, el IVA lo paga el comprador, no el vendedor:

Ejemplos:

Entregas de oro
Entregas de inmuebles
Servicios de construcción (en algunos casos)

En el Modelo 303:

Aparece en casilla 28
El IVA se repercute y se deduce a la vez (efecto neutro)

Operaciones Intracomunitarias

Adquisiciones intracomunitarias:

Compras a empresas de otros países de la UE
Se declara el IVA (casilla 09-10)
Se deduce el mismo IVA (casilla 15-16)
Efecto neutro

Entregas intracomunitarias:

Ventas a empresas de otros países de la UE
Sin IVA (exentas)
Se declara la base en casilla 31

Recargo de Equivalencia

Si vende a comerciantes en recargo de equivalencia:

Qué es: Régimen especial para pequeños comerciantes

Cómo se declara:

IVA normal + Recargo de equivalencia
El recargo se declara en casilla 30

❓ Preguntas Frecuentes

❔ ¿Debo presentar el Modelo 303 aunque no haya tenido actividad?

Sí, debe presentar el modelo aunque no haya tenido actividad (modelo en blanco o con ceros).

Excepción: Si está en el régimen de franquicia o exento de IVA.

❔ ¿Qué pasa si presento fuera de plazo?

Consecuencias:

Recargo por presentación fuera de plazo (5%, 10%, 15% o 20% según el retraso)
Intereses de demora
Posible sanción

Recomendación: Presente siempre dentro del plazo.

❔ ¿Puedo modificar un Modelo 303 ya presentado?

Sí, puede presentar una declaración complementaria o sustitutiva:

Complementaria: Si faltaron datos (aumenta la cantidad a pagar) Sustitutiva: Si hubo errores (puede aumentar o disminuir)

Cómo: Marque la casilla correspondiente en el nuevo modelo.

❔ ¿Qué hago si el resultado es a devolver?

Opciones:

Compensar: Usar en próximas declaraciones (opción por defecto)
Solicitar devolución: Marcar casilla de solicitud de devolución

Recomendación: Normalmente es mejor compensar, salvo que necesite el dinero urgentemente.

❔ ¿Puedo deducir todo el IVA soportado?

No siempre:

❌ IVA no deducible:

Gastos de representación
Vehículos de turismo (salvo excepciones)
Gastos de hostelería y restauración (50% deducible)

✅ IVA deducible:

Compras de mercaderías
Gastos de la actividad
Inversiones

Consulte con su asesor sobre qué IVA puede deducir.

❔ ¿Qué es la prorrata de IVA?

La prorrata se aplica cuando la empresa realiza:

Actividades con IVA (sujetas)
Actividades sin IVA (exentas)

Ejemplo: Banco que hace préstamos (exentos) y alquila cajas de seguridad (con IVA)

Cómo funciona: Solo se puede deducir un % del IVA soportado

En HolaGest: Configure la prorrata en la configuración de impuestos

❔ ¿Debo presentar el modelo aunque esté en módulos?

No, si está en el régimen de módulos (estimación objetiva), presenta el Modelo 310, no el 303.

Excepción: Si renuncia a módulos, presenta el 303.

❔ ¿Puedo presentar el modelo sin asesor?

Sí, puede presentarlo directamente:

Genere el modelo en HolaGest
Exporte a BOE
Presente en la web de la AEAT

Recomendación: Si no tiene experiencia, es mejor que lo revise un asesor.

❔ ¿Qué pasa si me equivoco en el modelo?

Si aún no lo ha presentado: Corrija y presente el correcto

Si ya lo presentó:

Presente una declaración complementaria (si faltaron datos)
Presente una declaración sustitutiva (si hubo errores)

Importante: Cuanto antes corrija, menores serán los recargos.

❔ ¿El Modelo 303 es lo mismo que el resumen anual?

No:

Modelo 303: Declaración trimestral o mensual Modelo 390: Resumen anual (se presenta en enero del año siguiente)

El Modelo 390 es un resumen de los cuatro Modelos 303 del año.

Última actualización: Marzo 2024 Versión: HolaGest Core 2025

Documentación relacionada:

Soporte técnico:

Si tiene problemas con el Modelo 303, contacte con soporte proporcionando:

Ejercicio y periodo
Datos del modelo generado
Dudas específicas

Importante: Para cuestiones fiscales específicas, consulte siempre con su asesor fiscal.

Modelo 303 para HolaGest ​

📑 Tabla de Contenidos ​

📊 ¿Qué es el Modelo 303? ​

Concepto Básico ​

Ejemplo Sencillo ​

👥 ¿Quién Debe Presentarlo? ​

📅 Periodicidad de Presentación ​

Declaración Trimestral (Mayoría de Empresas) ​

Declaración Mensual (Grandes Empresas) ​

🔧 Cómo Generar el Modelo 303 ​

Paso 1: Verificar Facturas ​

Paso 2: Acceder al Modelo 303 ​

Paso 3: Crear Nuevo Modelo ​

Paso 4: Configurar el Modelo ​

Paso 5: Guardar ​

Paso 6: Revisar ​

Paso 7: Imprimir/Exportar ​

📋 Contenido del Modelo ​

I. IVA Devengado (Repercutido) ​

II. IVA Deducible (Soportado) ​

III. Resultado ​

IV. Información Adicional ​

📖 Interpretación del Modelo ​

Resultado a Ingresar ​

Resultado a Compensar ​

Resultado Cero ​

✅ Verificación Antes de Presentar ​

1. Todas las Facturas Registradas ​

2. Impuestos Correctos ​

3. Fechas Correctas ​

4. Comparar con Informe de Impuestos ​

5. Revisar con el Asesor ​

💾 Exportación y Presentación ​

Formatos de Exportación ​

Cómo Exportar ​

Presentación Telemática ​

Pago del IVA ​

🔍 Casos Especiales ​

IVA de Caja (Criterio de Caja) ​

Inversión del Sujeto Pasivo ​

Operaciones Intracomunitarias ​

Recargo de Equivalencia ​

❓ Preguntas Frecuentes ​

❔ ¿Debo presentar el Modelo 303 aunque no haya tenido actividad? ​

❔ ¿Qué pasa si presento fuera de plazo? ​

❔ ¿Puedo modificar un Modelo 303 ya presentado? ​

❔ ¿Qué hago si el resultado es a devolver? ​

❔ ¿Puedo deducir todo el IVA soportado? ​

❔ ¿Qué es la prorrata de IVA? ​

❔ ¿Debo presentar el modelo aunque esté en módulos? ​

❔ ¿Puedo presentar el modelo sin asesor? ​

❔ ¿Qué pasa si me equivoco en el modelo? ​

❔ ¿El Modelo 303 es lo mismo que el resumen anual? ​

Modelo 303 para HolaGest

📑 Tabla de Contenidos

📊 ¿Qué es el Modelo 303?

Concepto Básico

Ejemplo Sencillo

👥 ¿Quién Debe Presentarlo?

📅 Periodicidad de Presentación

Declaración Trimestral (Mayoría de Empresas)

Declaración Mensual (Grandes Empresas)

🔧 Cómo Generar el Modelo 303

Paso 1: Verificar Facturas

Paso 2: Acceder al Modelo 303

Paso 3: Crear Nuevo Modelo

Paso 4: Configurar el Modelo

Paso 5: Guardar

Paso 6: Revisar

Paso 7: Imprimir/Exportar

📋 Contenido del Modelo

I. IVA Devengado (Repercutido)

II. IVA Deducible (Soportado)

III. Resultado

IV. Información Adicional

📖 Interpretación del Modelo

Resultado a Ingresar

Resultado a Compensar

Resultado Cero

✅ Verificación Antes de Presentar

1. Todas las Facturas Registradas

2. Impuestos Correctos

3. Fechas Correctas

4. Comparar con Informe de Impuestos

5. Revisar con el Asesor

💾 Exportación y Presentación

Formatos de Exportación

Cómo Exportar

Presentación Telemática

Pago del IVA

🔍 Casos Especiales

IVA de Caja (Criterio de Caja)

Inversión del Sujeto Pasivo

Operaciones Intracomunitarias

Recargo de Equivalencia

❓ Preguntas Frecuentes

❔ ¿Debo presentar el Modelo 303 aunque no haya tenido actividad?

❔ ¿Qué pasa si presento fuera de plazo?

❔ ¿Puedo modificar un Modelo 303 ya presentado?

❔ ¿Qué hago si el resultado es a devolver?

❔ ¿Puedo deducir todo el IVA soportado?

❔ ¿Qué es la prorrata de IVA?

❔ ¿Debo presentar el modelo aunque esté en módulos?

❔ ¿Puedo presentar el modelo sin asesor?

❔ ¿Qué pasa si me equivoco en el modelo?

❔ ¿El Modelo 303 es lo mismo que el resumen anual?